根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號)規(guī)定,藍字數(shù)電發(fā)票開具后,如發(fā)生銷售退回(包括全部退回和部分退回)、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止(包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字數(shù)電發(fā)票。那么,不允許開具紅字數(shù)電票的情況有哪些?
問不允許開具紅字數(shù)電票的情況有哪些?
答:一般情況下,試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字數(shù)電票。但以下幾種情況下不允許開具紅字數(shù)電票:
(1)藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表)時,不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣(改退)”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時,不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中,“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時,不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時,如對方納稅人為“非正?!薄白N”等狀態(tài)、無法登錄系統(tǒng)進行相關(guān)操作時,不允許發(fā)起紅沖。
(本文來源:寧波市稅務(wù)局)
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