根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào))規(guī)定,藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票開(kāi)具后,如發(fā)生銷售退回(包括全部退回和部分退回)、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止(包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。那么,不允許開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的情況有哪些?
問(wèn)不允許開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票的情況有哪些?
答:一般情況下,試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票。但以下幾種情況下不允許開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票:
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異??鄱悜{證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開(kāi)具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣(改退)”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正?!薄白N”等狀態(tài)、無(wú)法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。
(本文來(lái)源:寧波市稅務(wù)局)
學(xué)習(xí)更多繼續(xù)教育財(cái)稅干貨,同成長(zhǎng),共進(jìn)步。