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承兌匯票是公司在交易活動中一種常見的票據(jù)。公司在運(yùn)轉(zhuǎn)期間可能會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的情況，這就需要把手中的承兌匯票轉(zhuǎn)化為資金。簡單來說，承兌匯票貼現(xiàn)就是申請人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

貼現(xiàn)需要的資料

一般來說，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的人員需要準(zhǔn)備一些資料（各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時(shí)之需），包括營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證（復(fù)印件亦可）、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財(cái)務(wù)章。

辦理貼現(xiàn)的流程

1．在向銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)后，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員首先會考量申請人是否具有貼現(xiàn)資格和業(yè)務(wù)類型。

2．銀行會核實(shí)承兌匯票的真實(shí)性，然后根據(jù)票面情況確認(rèn)貼現(xiàn)的利息進(jìn)行報(bào)價(jià)，都確認(rèn)無誤后，開始辦理。

3．銀行進(jìn)行資料審查，根據(jù)銀行的貼現(xiàn)規(guī)定與政策進(jìn)行辦理。在審批書中簽字后銀行錄入數(shù)據(jù)并制作打印貼現(xiàn)憑證。再次復(fù)核利息，計(jì)算并確定實(shí)際劃款金額無誤，將審批表給最高簽批人簽批。

4．根據(jù)實(shí)際情況，雙方簽訂合同，并向貼現(xiàn)申請人付款。

貼現(xiàn)的賬務(wù)處理

1．計(jì)算貼現(xiàn)利息

正常票據(jù)利息計(jì)算會遇到兩種情況，一種是無息票據(jù)，另一種是附息票據(jù)。其中:

票據(jù)到期值＝（票據(jù)面值×票面利率×票據(jù)天數(shù)）÷360

若是無息票據(jù)，則：

票據(jù)貼現(xiàn)利息＝（票據(jù)到期值×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)天數(shù)）÷360

票據(jù)貼現(xiàn)所得金額＝票據(jù)到期值－貼現(xiàn)利息

2．會計(jì)分錄

收到貨款時(shí)：

借：應(yīng)收票據(jù)

     貸：應(yīng)收賬款

貼現(xiàn)時(shí)：

銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，按從銀行貼現(xiàn)所得資金的金額，借記“銀行存款”科目，按貼出票據(jù)的票面金額，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，之后按二者之間的差額，借或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額）

     財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

     財(cái)務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)息

     貸：應(yīng)收票據(jù)

承兌匯票到期：

借：銀行存款

     貸：應(yīng)收票據(jù)

（本文由東奧會計(jì)在線原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載須注明出處）