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企業(yè)報銷學(xué)問大 這些項目需報稅
2018-12-06 09:42:33
    來源:東奧會計在線 字體:

小A是公司的會計,時近年末,業(yè)務(wù)員的工作越發(fā)繁忙,隨之而來的,是大量且種類繁多的報銷單據(jù),無形中也增加了小A不少的工作,但小A明白這些票據(jù)可不能馬虎對待!報銷款項與員工的個人所得稅息息相關(guān),細(xì)節(jié)的不同決定著該筆報銷是否需要繳納個人所得稅。今天,小編就帶著大家一起看看報銷費用有哪些需要繳納個人所得稅。

餐費補貼

1.餐費

(1)不需要繳納個稅

員工因公出差發(fā)生的餐費屬于差旅費范圍,不需扣繳個人所得稅;

員工因公無法返回單位就餐屬于誤餐情況,按照相關(guān)規(guī)定誤餐費不需繳納個人所得稅。

(2)需要繳納個稅

公司發(fā)放給員工的餐費補貼,需記入員工工資一同計算并扣繳個人所得稅。

2.通訊費

(1)不需要繳納個稅

由公司購買供員工使用的手機(jī)產(chǎn)生的通訊費,提供發(fā)票由公司承擔(dān),不需繳納個人所得稅;

用于公司業(yè)務(wù)的員工個人手機(jī),提供發(fā)票報銷符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的通訊費,不需繳納個人所得稅,超過標(biāo)準(zhǔn)部分需記入員工工資一同計算并扣繳個人所得稅

(2)需要繳納個稅

公司現(xiàn)金發(fā)放給員工通訊補貼,需記入員工工資一同計算并扣繳個人所得稅。

3.交通費

(1)需要繳納個稅

用于公司經(jīng)營活動的員工私人車輛,其報銷的相關(guān)費用,需記入員工工資一同計算并扣繳個人所得稅。

(2)不需要繳納個稅

公司在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)發(fā)放給員工的交通補貼,不需要繳納個人所得稅,超過標(biāo)準(zhǔn)部分需記入員工工資一同計算并扣繳個人所得稅;

接送公司員工上下班的企業(yè)配備車輛,不需繳納個人所得稅。

【案例】

小B是公司的銷售人員,每月工資4 500元,公司餐補每月800元,本月因公司安排出差花費餐費300元,公司發(fā)放通訊費現(xiàn)金補貼每月300元,交通補助300元,由于年末公司業(yè)務(wù)繁忙,公司借小B私人車輛購買年會用品花費100元。

稅務(wù)處理如下:

本月需要繳納個人所得稅的款項有:

工資4 500元,餐補800元,通訊補貼300元,年會借用車輛花費100元;

則,應(yīng)納稅款計算如下:

應(yīng)納稅款=4 500+800+300+100=5 700(元);

應(yīng)納稅額=(5 700-5 000)×3%=21(元)

會計分錄

計提

借:銷售費用——工資                                                               6 000

    貸:應(yīng)付職工薪酬——工資                                                           4 500

        應(yīng)付職工薪酬——職工福利                                                       1 500

發(fā)放

借:應(yīng)付職工薪酬——工資                                                           4 500

    應(yīng)付職工薪酬——職工福利                                                       1 500

    銷售費用——差旅費                                                              300

    貸:銀行存款                                                                       6 279

        應(yīng)交稅費——代繳代扣個人所得稅                                                    21

企業(yè)代繳個稅

借:應(yīng)交稅費——代繳代扣個人所得稅                                                      21

    貸:銀行存款                                                                          21

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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