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新年過后到春節(jié)前夕的這段時間，是公司員工出差的頻發(fā)時間，有的要去公司匯報工作，有的則要去合作公司商談新一年的合作?？此埔呀?jīng)完成了新一年過渡期，可以放松下來的財務(wù)人們其實并不輕松，他們還要為出差回來的員工報銷差旅費。差旅費一直是一個容易出錯的項目，什么費用可以納入差旅費？差旅費如何報銷？這些都是財務(wù)人需要注意的地方。那么，今天就請大家跟隨小編的腳步，好好地了解一下差旅費吧！

哪些費用可以記入差旅費中？

目前，還沒有明確的規(guī)定，哪些費用可以納入差旅費中，但對于中央或國家機關(guān)的差旅費卻有相關(guān)規(guī)定，因此，一遍情況下，多按照《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》中對差旅費的定義執(zhí)行。因此，如下幾項可以納入差旅費中：

1．長途交通費：出差途中所需的車票、船票、機票、油費、過路費等；

2．短途交通費：出差途中所需的出租車費用、公交費用等；

3．住宿費：出差所需住宿費用；

4．雜費：出差所需行禮托運費等。

差旅費如何報銷？

差旅費并不是花費多少都可以完全報銷的，由于差旅費可以稅前扣除，如果差旅費過高還會引來財務(wù)局的調(diào)查。因此，對于差旅費企業(yè)都有著相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)及上限，同時報銷差旅費的計算方法也與報銷人提供的發(fā)票有關(guān)。那么，具體該如何報銷呢？小編就為大家舉例說明一下吧！

【案例1】

小王是公司的部門經(jīng)理，年末根據(jù)公司規(guī)定前往總部進行工作匯報，需要住宿2天。根據(jù)公司規(guī)定，部門經(jīng)理的住宿標(biāo)準(zhǔn)為620元一天。第一天小王住宿花費742元，第二天小王覺得這家店住宿費用過高，于是換了一家530元一天的店。那么，小王的住宿費該如何報銷呢？

這里分為兩種情況，一種是增值稅專用發(fā)票，一種是增值稅普通發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票

第一天，小王住宿費為742元，超過了公司標(biāo)準(zhǔn)620元，因此應(yīng)報銷金額為620元，超過部分122元需自理。

第二天，小王住宿費為530元，未超過公司標(biāo)準(zhǔn)620元，可全額報銷。

增值稅普通發(fā)票

第一天，小王住宿費為742元，超過了公司標(biāo)準(zhǔn)620元，因獲得發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，其票面稅額為42元，應(yīng)報銷金額為：

應(yīng)報銷金額=620-42=578（元）；

因此，第一天小王可報銷金額為578元，需自理部分為164元。

第二天，小王住宿費用為530元，未超過公司標(biāo)準(zhǔn)620元，但其發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，票面稅額為30元，則可報銷金額為500元，票面稅額30元需自理。

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