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今天是一年一度的元宵佳節(jié),是不是有的企業(yè)又要給自家員工發(fā)點(diǎn)福利了呢?說起節(jié)日福利大家財(cái)務(wù)人首先想到的就是“月餅稅”,但其實(shí)企業(yè)為員工發(fā)的春節(jié)福利不僅要繳納所謂的“月餅稅”,企業(yè)本身也要依舊不同情況納稅!那么,小編今天就帶大家了解一下員工的節(jié)日福利企業(yè)該繳納哪些稅費(fèi),以及節(jié)日禮物的不同情況對稅費(fèi)計(jì)算的影響吧!
贈送節(jié)日禮物企業(yè)需要繳納哪些稅款?
無論是企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品還是外購產(chǎn)品,作為企業(yè)贈送的節(jié)日禮物都視同銷售,因此企業(yè)需要為其繳納增值稅、企業(yè)所得稅等。
繳稅是必然的,但增送禮物情況不同,其繳納的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)也有所不同,下面我們就來看看具體有哪些不同吧!
不同情況下節(jié)日禮物的稅務(wù)處理
1.派送的節(jié)日禮物為企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品
企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用作節(jié)日禮物派發(fā)給員工時(shí),視同銷售,應(yīng)按產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算稅款計(jì)算,相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可用于抵扣。
2.派送的節(jié)日禮物為外購產(chǎn)品
企業(yè)外購產(chǎn)品用于員工節(jié)日禮物時(shí),應(yīng)以收到的銷售方憑證注定明金額計(jì)算稅款。
溫馨提示:如果取得了增值稅專用發(fā)票認(rèn)證,其進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。
3.派送給客戶的節(jié)日禮物
不論是資產(chǎn)產(chǎn)品還是外購產(chǎn)品,如用作節(jié)日禮物派送給客戶都視同銷售。自產(chǎn)產(chǎn)品按售價(jià)計(jì)算,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣;外購產(chǎn)品按購買價(jià)計(jì)算,取得的增值稅專用發(fā)票可認(rèn)證抵扣。
4.用于節(jié)日聚會的節(jié)日禮物
無論是自產(chǎn)產(chǎn)品還是外購產(chǎn)品,如用于企業(yè)節(jié)日晚會,則屬于集體福利,不需繳納個稅。
節(jié)日禮物的賬務(wù)處理
1.公司外購產(chǎn)品用作節(jié)日禮物
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款
2.公司自產(chǎn)產(chǎn)品用作節(jié)日禮物
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
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