【2021考季】2020年5月,甲公司銷售商品實(shí)際交納增值稅38萬(wàn)元、消費(fèi)稅20萬(wàn)元,銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅15萬(wàn)元;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。
正確答案:
稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納的資源稅和消費(fèi)稅等。利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額=20+15+(38+20)×(7%+3%)=40.8(萬(wàn)元)。
應(yīng)交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 負(fù)債
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2021年考試教材第154,155頁(yè)