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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】DA公司為增值稅一般納稅人,2019年1月1日,將廠房的建造工程出包給丙公司承建,按合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進度款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明工程款300000元,稅率10%。2020年1月1日,工程完工后,收到丙公司有關(guān)工程結(jié)算單據(jù)和增值稅專用發(fā)票,補付工程款并取得丙公司開具的增植稅專用發(fā)票,注明工程款200000元,稅率10%。工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài),下列有

A

按合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進度款時:
借:在建工程                   300000
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)        18000
      —待抵扣進項稅額            12000
  貸:銀行存款                  330000

B

補付工程款時:
借:在建工程                   200000
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)        12000
      —待抵扣進項稅額            8000
 貸:銀行存款                   220000

C

補付工程款時:
借:在建工程                   200000
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)        20000
 貸:銀行存款                   220000

D

工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時:
借:固定資產(chǎn)                   500000
 貸:在建工程                   500000

正確答案:

A  
B  
D  

試題解析

補付工程款時:
借:在建工程                   200000
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)        12000
      —待抵扣進項稅額            8000
 貸:銀行存款                   220000
選項B正確,選項C錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 取得固定資產(chǎn)

    展開

    知識點出處

    第二章 資產(chǎn)

    知識點頁碼

    2019年考試教材第103,104,105,106,107,108,109頁

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