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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲公司于年底進行資產清查時發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦,原價為4500元,已計提累計折舊2000元,購入時增值稅稅額為585元。經查明屬于管理人員的責任,管理人員需賠償1000元。假定不考慮其他因素,則該事項影響甲公司當期損益的金額為( ?。┰?。

A
800
B
1500
C
2220
D
1825

正確答案:

D  

試題解析

發(fā)現(xiàn)短缺筆記本電腦時:
借:待處理財產損溢               2500
  累計折舊                  2000
 貸:固定資產                  4500
按固定資產賬面凈值(賬面原值-累計折舊)計算不可抵扣進項稅額=(4500-2000)×13%=325(元),所以轉出不可抵扣的進項稅額時:
借:待處理財產損溢                325
 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)    325
確認責任人賠款時:
借:其他應收款                 1000
 貸:待處理財產損溢               1000
經計算,上述分錄中涉及的“待處理財產損溢”科目金額=2500+325-1000=1825(元),為借方余額,所以從貸方結轉出,報經批準轉銷時分錄如下:
借:營業(yè)外支出                 1825
 貸:待處理財產損溢               1825
上述分錄中影響當期損益的科目只有營業(yè)外支出,所以影響當期損益的金額為1825元,選項D正確。

本題關聯(lián)的知識點

  • 固定資產的清查

    展開

    知識點出處

    第二章 資產

    知識點頁碼

    2021年考試教材第113,114頁

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