【2021考季】甲公司2020年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際分配并發(fā)放給職工的工資為300萬(wàn)元，撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為30萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是50萬(wàn)元，年末數(shù)為80萬(wàn)元，假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān)，則甲公司的所得稅費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=300×2%=6（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整，當(dāng)期應(yīng)交所得稅=800×25%=200（萬(wàn)元），遞延所得稅=（80-50）-（30-20）=20（萬(wàn)元），甲公司2020年的所得稅費(fèi)用=200+20=220（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。
所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第193頁(yè)
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