亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司2020年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年實(shí)際分配并發(fā)放給職工的工資為300萬(wàn)元,撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是5萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元,年末余額為30萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)是50萬(wàn)元,年末數(shù)為80萬(wàn)元,假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均與所得稅費(fèi)用相關(guān),則甲公司的所得稅費(fèi)用為( ?。┤f(wàn)元。

A
200
B
250
C
220
D
280

正確答案:

C  

試題解析

準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=300×2%=6(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,不需要納稅調(diào)整,當(dāng)期應(yīng)交所得稅=800×25%=200(萬(wàn)元),遞延所得稅=(80-50)-(30-20)=20(萬(wàn)元),甲公司2020年的所得稅費(fèi)用=200+20=220(萬(wàn)元),選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第193頁(yè)

?