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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司為增值稅一般納稅人,與銷售商品相關(guān)的增值稅稅率為13%,2019年8月10日,甲公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議,丁公司按照協(xié)議價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi),與代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)的增值稅稅率為6%,并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價(jià)款600萬元(不含稅),實(shí)際成本460萬元。20日發(fā)出商品,25日,收到代銷清單,已售出50%的商品,甲公司向丁公司開具增值稅專用發(fā)票同時(shí)將扣除應(yīng)支付給代銷方后的款項(xiàng)存入銀行。下列選項(xiàng)中

A
20日發(fā)出商品,確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入600萬元
B
25日銷售費(fèi)用增加15萬元
C
25日銀行存款增加323.1萬元
D
20日發(fā)出商品,確認(rèn)應(yīng)收賬款460萬元

正確答案:

B  
C  

試題解析

20日,發(fā)出商品時(shí):
借:發(fā)出商品                     460
 貸:庫存商品                   460
25日,收到代銷清單時(shí):
借:應(yīng)收賬款               339[300+39]
 貸:主營業(yè)務(wù)收入            300[600×50%]
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 39[300×13%]
借:主營業(yè)務(wù)成本             230[460×50%]
 貸:發(fā)出商品                     230
借:銷售費(fèi)用                   15
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  0.9[15×6%]
 貸:應(yīng)收賬款                   15.9
收到丁公司支付的貨款:
借:銀行存款                  323.1
 貸:應(yīng)收賬款              323.1[339-15.9]
選項(xiàng)BC均正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 收入、費(fèi)用和利潤

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第171,172,173頁

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