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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司為增值稅一般納稅人,與銷售商品相關的增值稅稅率為13%,2019年8月10日,甲公司與丁公司簽訂委托代銷協(xié)議,丁公司按照協(xié)議價的5%收取手續(xù)費,與代銷手續(xù)費相關的增值稅稅率為6%,并直接從代銷款中扣除。協(xié)議價款600萬元(不含稅),實際成本460萬元。20日發(fā)出商品,25日,收到代銷清單,已售出50%的商品,甲公司向丁公司開具增值稅專用發(fā)票同時將扣除應支付給代銷方后的款項存入銀行。下列選項中

A
20日發(fā)出商品,確認主營業(yè)務收入600萬元
B
25日銷售費用增加15萬元
C
25日銀行存款增加323.1萬元
D
20日發(fā)出商品,確認應收賬款460萬元

正確答案:

B  
C  

試題解析

20日,發(fā)出商品時:
借:發(fā)出商品                     460
 貸:庫存商品                   460
25日,收到代銷清單時:
借:應收賬款               339[300+39]
 貸:主營業(yè)務收入            300[600×50%]
   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 39[300×13%]
借:主營業(yè)務成本             230[460×50%]
 貸:發(fā)出商品                     230
借:銷售費用                   15
    應交稅費——應交增值稅(進項稅額)  0.9[15×6%]
 貸:應收賬款                   15.9
收到丁公司支付的貨款:
借:銀行存款                  323.1
 貸:應收賬款              323.1[339-15.9]
選項BC均正確。

本題關聯(lián)的知識點

  • 在某一時點履行履約義務確認收入

    展開

    知識點出處

    第五章 收入、費用和利潤

    知識點頁碼

    2020年考試教材第171,172,173頁

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