【2020考季】個體工商戶李三2019年度取得營業(yè)收入300萬元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費30萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶李三在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為( ?。?。
正確答案:
(1)2019年度扣除限額=300×15%=45(萬元);(2)2019年度“待扣金額”=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50(萬元);(3)“待扣金額”>扣除限額,在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時僅允許按限額扣除45萬元。
應(yīng)納稅所得額確定方式
知識點出處
第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
知識點頁碼
2020年考試教材第199,200,201,202,203,204,205,206頁