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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為16萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元,應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┤f(wàn)元。

A
5.33
B
8
C
10.67
D
16

正確答案:

C  

試題解析

(1)適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16×100÷(100+200)=5.33(萬(wàn)元);(2)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16-5.33=10.67(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁(yè)

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