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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為100萬元,增值稅稅額為16萬元。當月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元,應稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為( ?。┤f元。

A
5.33
B
8
C
10.67
D
16

正確答案:

C  

試題解析

(1)適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額,則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額=16×100÷(100+200)=5.33(萬元);(2)可以抵扣的進項稅額=16-5.33=10.67(萬元)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 增值稅、消費稅法律制度

    知識點頁碼

    2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁

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