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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間,該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元,已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證,增值稅稅率為16%,則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。

A
9.66
B
13.79
C
11.2
D
16

正確答案:

A  

試題解析

(1)按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用途改變的“次月”按照下列公式,依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證,計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率;(2)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額;(3)則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-30)÷(1+16%)×16%=9.66(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁

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