【2019考季】某市工業(yè)企業(yè)2018年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為（ ?。┤f元。
正確答案：
城市維護建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額和出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額乘以稅率計算。海關(guān)對進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。所以該企業(yè)2018年10月應(yīng)納城建稅和教育費附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（萬元）。
城市維護建設(shè)稅和教育費附加法律制度
知識點出處
第六章 其他稅收法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第267,268,269,270頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號