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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是（　?。?。

A
甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
B
甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得
C
甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
D
甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案：

A  

試題解析

（1）選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外（韓國）的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅；（2）選項(xiàng)BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得（無論境內(nèi)取得的所得是否與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系），以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得（日本的所得），繳納企業(yè)所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 非居民企業(yè)的征稅對象

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第170頁

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