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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬元;已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為( ?。┤f元。

A
100×14%+100×2%=16
B
100×14%+1.5=15.5
C
18+1.5=19.5
D
18+100×2%=20

正確答案:

B  

試題解析

(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬元),實(shí)際發(fā)生18萬元,超過扣除限額,稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬元;(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2%=2(萬元),實(shí)際發(fā)生1.5萬元,未超過扣除限額,準(zhǔn)予全額在稅前扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

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    知識點(diǎn)出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第177,178,179,180頁

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