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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元;已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為( ?。┤f(wàn)元。

A
100×14%+100×2%=16
B
100×14%+1.5=15.5
C
18+1.5=19.5
D
18+100×2%=20

正確答案:

B  

試題解析

(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元,超過(guò)扣除限額,稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬(wàn)元;(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×2%=2(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元,未超過(guò)扣除限額,準(zhǔn)予全額在稅前扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第177,178,179,180頁(yè)

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