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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，工會經(jīng)費1.5萬元；已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%。乙企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計為（　?。┤f元。

A
100×14%+100×2%=16
B
100×14%+1.5=15.5
C
18+1.5=19.5
D
18+100×2%=20

正確答案：

B  

試題解析

（1）職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，超過扣除限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除14萬元；（2）工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除；（3）準(zhǔn)予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計=14+1.5=15.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

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    知識點出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

    知識點頁碼

    2020年考試教材第177,178,179,180頁

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