【2020考季】某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2018年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入60000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,小汽車原值為130000元,銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( ?。┰?。
正確答案:
銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅額=60000×3%=1800(元)。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅額=36000/(1+3%)×2%=699.03(元)。應(yīng)繳納增值稅合計=1800+699.03=2499.03(元)。
增值稅應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
知識點頁碼
2020年考試教材第91,92,93,94,95,98頁