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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售其自產(chǎn)的貨物，取得含稅收入32萬元；另將自己使用過2年的設(shè)備對外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入2.5萬元。計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A

32÷（1+3%）×3%+2.5÷（1+3%）×2%

B

（32+2.5）÷（1+3%）×3%

C

32×3%+2.5÷（1+3%）×2%

D

（32+2.5）÷（1+3%）×2%

正確答案：

A

試題解析

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。銷售自產(chǎn)貨物按照3%征收率征收增值稅，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額=32÷（1+3%）×3%+2.5÷（1+3%）×2%。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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知識(shí)點(diǎn)出處

第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第140,141頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（　?。﹤€(gè)月內(nèi)不得變更。

單項(xiàng)選擇題甲4S店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度零售小汽車取得收入1030000元；將一輛外購小汽車無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該輛小汽車的含稅售價(jià)60000元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲4S店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元。已知，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%征收，該企業(yè)放棄減免稅優(yōu)惠，按照3%征收率繳納增值稅，并開具增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列算式中，正確的是（）。

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