【2021考季】甲保險(xiǎn)企業(yè)2020年度發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出50萬(wàn)元,當(dāng)年全部保費(fèi)收入為500萬(wàn)元,支出的退保金金額為300萬(wàn)元。已知,保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。則甲保險(xiǎn)企業(yè)2020年度準(zhǔn)予在稅前扣除的手續(xù)費(fèi)支出為( )萬(wàn)元。
正確答案:
甲保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出的稅前扣除限額=(500-300)×18%=36(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元,則按照限額扣除,當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的手續(xù)費(fèi)支出為36萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第176,177,178,179,180頁(yè)