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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月零售商品取得收入202000元；將一批外購商品直接贈送給希望小學，該批商品的含稅價格1010元。已知，該小規(guī)模納稅人上述業(yè)務減按1%征收率征收增值稅。計算甲商店5月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A
[202000+1010÷（1+1%）]×1%
B
（202000+1010）×1%
C
[202000÷（1+1%）+1010]×1%
D
（202000+1010）÷（1+1%）×1%

正確答案：

D  

試題解析

（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲商店零售商品取得的202000元收入應價稅分離；（2）將外購的貨物用于對外捐贈，應視同銷售貨物；（3）甲商店是小規(guī)模納稅人。因此，甲商店5月應繳納的增值稅稅額=（202000+1010）÷（1+1%）×1%=2010（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 簡易計稅方法應納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第146,147頁

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