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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】某銀行為增值稅一般納稅人,2021年第2季度提供貸款服務,取得利息收入100萬元(含稅,下同);轉(zhuǎn)讓金融商品,買入價為100萬元,賣出價為120萬元。已知金融服務的增值稅稅率為6%,則計算該銀行第2季度銷項稅額的下列算式中正確的是( )。

A
100/(1+6%)×6%=5.66(萬元)
B
(100+120)×6%=13.2(萬元)
C
100/(1+6%)×6%+(120-100)/(1+6%)×6%=6.79(萬元)
D
(120-100)/(1+6%)×6%=1.13(萬元)

正確答案:

C  

試題解析

(1)貸款服務以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額;(2)金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;(3)該銀行第2季度的銷項稅額=100/(1+6%)×6%+(120-100)/(1+6%)×6%=6.79(萬元)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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