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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】某銀行為增值稅一般納稅人，2021年第2季度提供貸款服務，取得利息收入100萬元（含稅，下同）；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知金融服務的增值稅稅率為6%，則計算該銀行第2季度銷項稅額的下列算式中正確的是（ ）。

A
100/（1+6%）×6%=5.66（萬元）
B
（100+120）×6%=13.2（萬元）
C
100/（1+6%）×6%+（120-100）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）
D
（120-100）/（1+6%）×6%=1.13（萬元）

正確答案：

C  

試題解析

（1）貸款服務以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；（2）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（3）該銀行第2季度的銷項稅額=100/（1+6%）×6%+（120-100）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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