【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月購進一批用于生產免稅產品和應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月免稅產品的銷售額為100萬元，應稅產品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
（1）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬元）；（2）可以抵扣的進項稅額=13-4.33=8.67（萬元）。
一般計稅方法應納稅額的計算
知識點出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務稅法律制度
知識點頁碼
2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁
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