單項(xiàng)選擇題

【2023考季】甲居民企業(yè)2018年設(shè)立，2018年至2022年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額情況如下：（單位：萬元）年份 2018年 2019年 2020年 2021年 2022年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額 -20 100 -220 180 200 假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2022年度彌補(bǔ)虧損后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　　）。

200萬元

160萬元

210萬元

260萬元

正確答案：

試題解析

企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。2018年虧損2019年已彌補(bǔ)完；2020年虧損220萬元用2021年所得180萬元彌補(bǔ)后還剩40萬元，再由2022年所得彌補(bǔ)，2022年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=200-40=160（萬元）。