【2025考季】居民企業(yè)甲公司2024年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為160萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（ ?。?。
正確答案：
（1）該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓對(duì)會(huì)計(jì)利潤的影響為：增加640萬元（800-160）。（2）由于在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；因此，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為：增加70萬元[（800-160-500）×50%]。（3）應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減570萬元（640-70）。
減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目
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第五章 所得稅法律制度
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2025年考試教材第218頁
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