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東奧題庫(kù)/美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】?jī)?nèi)部控制被設(shè)計(jì)用于確保企業(yè)的目的和目標(biāo)可以有效地實(shí)現(xiàn)。以下哪一項(xiàng)沒(méi)有體現(xiàn)良好的內(nèi)部控制（ ）。

A
將資產(chǎn)保管和事項(xiàng)記錄交給不同人
B
將事項(xiàng)記錄和流程操作交給不同人
C
讓系統(tǒng)編程人員操作計(jì)算機(jī)
D
不允許信息系統(tǒng)活動(dòng)庫(kù)管員將文件儲(chǔ)存在機(jī)房?jī)?nèi)

正確答案：

C  

試題解析

A選項(xiàng)，記錄和保管交給不同人，符合職責(zé)分離
B選項(xiàng)，記錄和流程操作交給不同人，符合職責(zé)分離
C選項(xiàng)，系統(tǒng)編程人員不能夠操作計(jì)算機(jī)，不符合職責(zé)分離
D選項(xiàng)，信息系統(tǒng)活動(dòng)庫(kù)管員不能將文件儲(chǔ)存在機(jī)房?jī)?nèi)，符合職責(zé)分離

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • coso控制體系的要素：設(shè)計(jì)控制方案應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 內(nèi)部控制

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析第405,407頁(yè)

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