【2019考季】2019年1月1日,甲公司自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期、票面金額2000萬元,票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債,實際支付價款2044.7萬元,不考慮相關費用,購買該項債券投資確認的實際年利率為4%,到期日為2021年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產核算。2019年12月31日該金融資產計提預期信用損失180萬元,稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。2019年1
正確答案:
2019年12月31日該項以攤余成本計量的金融資產的賬面價值=2044.7×(1+4%)-180=1946.49(萬元),稅法不認可該金融資產的減值,所以其計稅基礎=2044.7×(1+4%)=2126.49(萬元),產生暫時性差異180萬元。
資產的計稅基礎
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第444,445,446,447頁