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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】2019年1月1日,甲公司自證券市場購入當日發(fā)行的一項3年期、票面金額2000萬元,票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債,實際支付價款2044.7萬元,不考慮相關費用,購買該項債券投資確認的實際年利率為4%,到期日為2021年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產核算。2019年12月31日該金融資產計提預期信用損失180萬元,稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。2019年1

A
81.78
B
126.48
C
26.48
D
180

正確答案:

D  

試題解析

2019年12月31日該項以攤余成本計量的金融資產的賬面價值=2044.7×(1+4%)-180=1946.49(萬元),稅法不認可該金融資產的減值,所以其計稅基礎=2044.7×(1+4%)=2126.49(萬元),產生暫時性差異180萬元。

本題關聯的知識點

  • 資產的計稅基礎

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第444,445,446,447頁

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