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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司2019年因政策性原因發(fā)生經營虧損1000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以彌補虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列關于該經營虧損的表述中,不正確的有( ?。?/p>

A
產生可抵扣暫時性差異1000萬元
B
產生應納稅暫時性差異1000萬元
C
不產生暫時性差異
D
產生暫時性差異,但不確認遞延所得稅資產
E
產生暫時性差異,但不確認遞延所得稅負債

正確答案:

B  
C  
D  
E  

試題解析

因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來五年內稅前扣除,所以會減少甲公司未來期間的應納稅所得額,因此未彌補虧損1000萬元屬于可抵扣暫時性差異,由于未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損,所以應確認遞延所得稅資產=1000×25%=250(萬元)。

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