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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司2019年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)會計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中,不正確的有( ?。?。

A
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元
B
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬元
C
不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
D
產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
E
產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

正確答案:

B  
C  
D  
E  

試題解析

因?yàn)楸酒诎l(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除,所以會減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額,因此未彌補(bǔ)虧損1000萬元屬于可抵扣暫時(shí)性差異,由于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損,所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250(萬元)。

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