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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月份發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為125萬(wàn)元，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為16萬(wàn)元，實(shí)際交納當(dāng)月增值稅50萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列關(guān)于應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中，不正確的是（　　）。

A
8月應(yīng)交增值稅為61萬(wàn)元
B
8月實(shí)際交納的當(dāng)月增值稅50萬(wàn)元應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目借方
C
8月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目無(wú)余額
D
8月未交的增值稅31萬(wàn)元應(yīng)于月末轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

正確答案：

D  

試題解析

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額不屬于當(dāng)月應(yīng)交增值稅，8月應(yīng)交增值稅=125-（80-16）=61（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；實(shí)際交納當(dāng)月增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50
選項(xiàng)B正確；8月未交增值稅=61-50=11（萬(wàn)元），選項(xiàng)D不正確；對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅11萬(wàn)元，月末應(yīng)由“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目無(wú)余額，選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章　流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第253,254,255,256,257,258,259,260,261,262頁(yè)

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