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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】丁公司2020年度會計利潤（同應(yīng)納稅所得額）為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司2022年5月發(fā)現(xiàn)2020年7月購入的一項專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤，該專利權(quán)2020年和2021年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實際攤銷金額為240萬元（與企業(yè)所得稅申報金額一致）。該公司對上述事項進(jìn)行處理后，其2022年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項

A
76.5
B
102.0
C
90.0
D
120.0

正確答案：

A  

試題解析

2022年資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初余額調(diào)減金額=（120+240-240）×（1-25%）×（1-15%）=76.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 前期差錯更正的會計處理

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    知識點出處

    第十七章　會計調(diào)整

    知識點頁碼

    2022年考試教材第407,408頁

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