【2022考季】丁公司2020年度會計利潤(同應(yīng)納稅所得額)為100萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司2022年5月發(fā)現(xiàn)2020年7月購入的一項專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤,該專利權(quán)2020年和2021年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實際攤銷金額為240萬元(與企業(yè)所得稅申報金額一致)。該公司對上述事項進(jìn)行處理后,其2022年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項
正確答案:
2022年資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初余額調(diào)減金額=(120+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(萬元)。
前期差錯更正的會計處理
知識點出處
第十七章 會計調(diào)整
知識點頁碼
2022年考試教材第407,408頁