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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】丁公司2020年度會計利潤(同應(yīng)納稅所得額)為100萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司2022年5月發(fā)現(xiàn)2020年7月購入的一項專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤,該專利權(quán)2020年和2021年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實際攤銷金額為240萬元(與企業(yè)所得稅申報金額一致)。該公司對上述事項進(jìn)行處理后,其2022年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項

A
76.5
B
102.0
C
90.0
D
120.0

正確答案:

A  

試題解析

2022年資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初余額調(diào)減金額=(120+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 前期差錯更正的會計處理

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    知識點出處

    第十七章 會計調(diào)整

    知識點頁碼

    2022年考試教材第407,408頁

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