單項選擇題

【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年的財務(wù)報告于2023年4月20日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2023年4月3日，甲公司于2022年12月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價為800萬元，增值稅稅額為104萬元，成本為650萬元，甲公司已確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2022年度所得稅匯算清繳于202

12.5

37.5

150

正確答案：

所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回，不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅，應(yīng)調(diào)整確認遞延所得稅資產(chǎn)=（800-650）×25%=37.5（萬元）。