【2021考季】某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬(wàn)元；本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.6萬(wàn)元。則該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
增值稅應(yīng)納稅額=30×13%-1.6=2.3（萬(wàn)元），實(shí)際稅負(fù)=2.3÷30×100%=7.67%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。即征即退稅額=2.3-30×3%=1.4（萬(wàn)元）。
增值稅即征即退
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第二章 增值稅
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2021年考試教材第105,106,107,108,109,110,111,112頁(yè)
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