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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2024年7月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元。已知,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中,說法正確的是( ?。?。

A
應(yīng)繳納增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為23.7萬元
B
應(yīng)退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為0
C
應(yīng)退增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為0
D
應(yīng)退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為3.9萬元

正確答案:

D  

試題解析

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×(13%-9%)=27.6(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=690×9%=62.1(萬元),62.1萬元﹥58.2萬元,則應(yīng)退稅額為58.2萬元,免抵稅額=62.1-58.2=3.9(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二章 增值稅法

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第85,86,87,88,89頁

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