【2024考季】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2024年7月從國內采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元），當期應納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元），當期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元﹥58.2萬元，則應退稅額為58.2萬元，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。
增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2024年考試教材第85,86,87,88,89頁
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