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單項選擇題

【2024考季】某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人,2024年7月從國內采購生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元;當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中,說法正確的是( ?。?/p>

A
應繳納增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為23.7萬元
B
應退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為0
C
應退增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為0
D
應退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為3.9萬元

正確答案:

D  

試題解析

當期不得免征和抵扣稅額=690×(13%-9%)=27.6(萬元),當期應納增值稅=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(萬元),當期免抵退稅額=690×9%=62.1(萬元),62.1萬元﹥58.2萬元,則應退稅額為58.2萬元,免抵稅額=62.1-58.2=3.9(萬元)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算

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    知識點出處

    第二章 增值稅法

    知識點頁碼

    2024年考試教材第85,86,87,88,89頁

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