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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當月應繳納消費稅（　?。┤f元。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5%）

A
0.75
B
0.85
C
2.34
D
3.35

正確答案：

B  

試題解析

木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，對其逾期未退還的包裝物押金也要并入銷售額計征消費稅。但竹制筷子和燙花木制筷子不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。該企業(yè)當月應繳納消費稅=15×5%+2.26÷（1+13%）×5%=0.85（萬元）。

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    2020年考試教材第204,205頁

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