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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲手表廠（增值稅一般納稅人）2021年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)80萬(wàn)元。甲手表廠收回高檔手表時(shí)，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對(duì)外銷售，取得含稅收入632.8萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%，甲手表廠2021年4月應(yīng)向主管稅

A
0
B
17
C
32
D
112

正確答案：

C  

試題解析

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。甲手表廠2021年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=632.8÷（1+13%）×20%-200×2×20%=32（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 代收代繳稅款

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    第三章 消費(fèi)稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第210,211頁(yè)

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