【2021考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵增值稅20萬元；當(dāng)月內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅1.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（ ）萬元。
正確答案：
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（20+1.5）×（7%+3%）=2.15（萬元）。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
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2021年考試教材第228頁
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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