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多項選擇題

【2019考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內銷和出口業(yè)務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2019年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業(yè)相關稅務處理的表述中，正確的有（　?。?。

當期應退還該企業(yè)增值稅50萬元

當期應退還該企業(yè)增值稅40萬元

當期應退還該企業(yè)城市維護建設稅2.8萬元

當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅0.7萬元

當期該企業(yè)應繳納教育費附加0.3萬元

正確答案：

試題解析

選項A：該企業(yè)當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元，當期應退稅額為40萬元，當期免抵稅額=50-40=10（萬元）。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計稅（征）范圍，分別計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅=10×7%=0.7（萬元），當期該企業(yè)應繳納教育費附加=10×3%=0.3（萬元）。