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多項選擇題

【2019考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2019年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護建設(shè)稅2.8萬元

當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

正確答案：

試題解析

選項A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10（萬元）。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅（征）范圍，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬元），當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3（萬元）。