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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元，放棄享受減稅優(yōu)惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（　　）元。

A
2718.45
B
4077.67
C
3125.83
D
3106.80

正確答案：

B  

試題解析

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅，納稅人可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品應(yīng)按3%征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=100000/（1+3%）×3%+40000/（1+3%）×3%=4077.67（元）。

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