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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2020年9月甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額280萬元、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元，簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅稅額20萬元。上月期末留抵稅額退稅170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（　　）萬元。

A
12.6
B
1.4
C
0.7
D
0

正確答案：

C  

試題解析

對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅=（280-120+20-170）×7%=0.7（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

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    第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第228頁

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單項(xiàng)選擇題某市區(qū)一企業(yè)2021年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，查補(bǔ)該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納的消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?/a>

單項(xiàng)選擇題位于某市甲地板廠2021年3月購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠3月交付50%的實(shí)木地板，4月完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠3月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?。

單項(xiàng)選擇題位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。6月留抵退還增值稅18萬元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅462萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（　?。┤f元。

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