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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月將解禁后的限售股（首次公開發(fā)行股票并上市形成的）對(duì)外轉(zhuǎn)讓100萬股，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。已知該限售股購入時(shí)的價(jià)格為每股1.2元，IPO發(fā)行價(jià)為每股1.3元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A
4.51
B
11.32
C
3.96
D
4.53

正確答案：

C  

試題解析

單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價(jià)，低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的，以實(shí)際成本價(jià)為買入價(jià)計(jì)算繳納增值稅。公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=（200-100×1.3）÷（1+6%）×6%=3.96（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 銷售額的特殊規(guī)定

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第128,129,130,131頁

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