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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】某商城為增值稅一般納稅人,2022年3月采取以舊換新方式零售金銀首飾,向顧客收取差價款35萬元,舊款金銀首飾回收折價15萬元;采取以舊換新方式銷售手機(jī),向顧客實(shí)際收取差價款10萬元,回收舊手機(jī)共折價3萬元。該商城上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額( ?。┤f元。

A
6.90
B
5.18
C
7.25
D
5.52

正確答案:

D  

試題解析

(1)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)除金銀首飾外的以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)以新貨物的同期銷售價格確定銷售額;(3)該商城當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=(35+10+3)÷(1+13%)×13%=5.52(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 特殊銷售方式的銷售額

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第125,126,127頁

相關(guān)試題

單項選擇題2019年4月,甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批化妝品,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款6000元,另外收取包裝物押金1356元,甲生產(chǎn)企業(yè)與購買方簽訂合同,要求5個月內(nèi)返還包裝物并退還押金;購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元,甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅( ?。┰?。

多項選擇題甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2021年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價交換(A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率),甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利,乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理,說法正確的有(  )。

單項選擇題某商場為增值稅一般納稅人,2019年4月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售電視機(jī)1臺,該新電視機(jī)的零售價款為3277元,收回的舊電視機(jī)作價468元,實(shí)際收取差價款2809元。該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為( ?。┰?。

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