【2024考季】某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月提供運輸服務取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。貨物運輸代理服務屬于商務輔助服務，適用的增值稅稅率為6%。該企業(yè)當月應繳納增值稅=200÷（1+9%）×9%+30÷（1+6%）×6%-8-（4000+520）÷10000=9.76（萬元）。
扣減增值稅規(guī)定
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第118,119,120,121頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號