東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲企業(yè)、乙公司均為一般納稅人），稅務(wù)機(jī)關(guān)核定甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元/噸；2023年3月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量1000箱，不含稅銷售額為66萬(wàn)元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為100萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。（每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克，消費(fèi)稅稅率為20%加0.5

甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為60萬(wàn)元

乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元

甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅12.3萬(wàn)元

甲企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為8.58萬(wàn)元

甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅13.5萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A：甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒=1000箱×6瓶/箱×500克/瓶=3000000（克）=3（噸），不含稅單價(jià)=66÷3=22（萬(wàn)元）＞最低計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元/噸，按照22萬(wàn)元/噸計(jì)算繳納消費(fèi)稅。即，甲企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為66萬(wàn)元。選項(xiàng)B：乙企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。選項(xiàng)CE：甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=66×20%+3×0.1=13.5（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D：甲企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額=66×13%=8.58（萬(wàn)元）。