【2024考季】某增值稅一般納稅人主營業(yè)務為提供飛機修理勞務，2024年8月提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行增值稅即征即退政策。應納增值稅=200÷（1+13%）×13%-80×13%=12.61（萬元），實際稅負的6%=200÷（1+13%）×6%=10.62（萬元），該納稅人當月享受即征即退的增值稅=12.61-10.62=1.99（萬元）。
增值稅即征即退
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第108,109,110,111,112,113,114,115,116,117頁
京公網安備：11010802022124號