【2020考季】A企業(yè)為某上市公司股東,股權投資計稅基礎為900萬元。2019年1月,該上市公司股東大會作出決定,將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉增股本,A企業(yè)獲得轉增股本600萬元。2019年9月,A企業(yè)將該項股權轉讓,獲得收入2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定,A企業(yè)轉讓股權應確認的股權轉讓所得為( ?。┤f元。
正確答案:
被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。因此,A企業(yè)獲得轉增股本后,持有的股權計稅基礎仍為900萬元,股權轉讓所得=2000-900=1100(萬元)。
企業(yè)所得稅收入總額
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第12,13,14,15,16頁
企業(yè)所得稅收入總額
企業(yè)所得稅收入總額
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