【2019考季】某小型微利企業(yè)2018年取得銷售收入90萬元，成本、費(fèi)用合計(jì)34萬元，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該小型微利企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2018年，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該小型微利企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=90-34-3.5=52.5（萬元）。
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=52.5×50%×20%=5.25（萬元）。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
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第一章 企業(yè)所得稅
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2019年考試教材第63,64,65,66,67,68,69,70,71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82,83,84,85,86頁
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