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多項(xiàng)選擇題

【2020考季】境內(nèi)甲公司是一家在上海證劵交易所掛牌交易的上市公司，居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24個(gè)月，丙公司持有甲公司股票10個(gè)月，李某持有甲公司股票8個(gè)月。甲公司于2020年1月向股東分配股息。乙公司分得股息30萬元，丙公司分得股息10萬元，居民李某分得股息1萬元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　　）。

甲公司向股東分配的股息，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

乙公司從甲公司分得的股息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅

丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元

丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系，則其取得的股息10萬元為免稅收入

李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.1萬元

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)C：丙公司如果未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10×10%=1（萬元）。選項(xiàng)D：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。選項(xiàng)E：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月至1年（含1年）的，其股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1×50%×20%=0.1（萬元）。