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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（　?。?。

A
母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C
設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入
D
母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理
E
子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除

正確答案：

B  
D  
E  

試題解析

選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平50%的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 特別納稅調(diào)整的概念

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第115,116,117頁

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