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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務的稅務處理正確的有(  )。

A
母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,可以在稅前扣除
B
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除
C
設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分,不計入該居民企業(yè)的當期收入
D
母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用,應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格,作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
E
子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用,不能提供相關(guān)資料的,支付的服務費用不得稅前扣除

正確答案:

B  
D  
E  

試題解析

選項A:母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C:由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平50%的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分,應當計入該居民企業(yè)的當期收入。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 特別納稅調(diào)整的概念

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第115,116,117頁

  • 特別納稅調(diào)整的概念

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