東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　　）。

業(yè)務招待費

為固定資產(chǎn)計提的未經(jīng)核準的減值準備

以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊

單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊

自創(chuàng)商譽計算的攤銷費用

正確答案：

試題解析

不得扣除的項目包括：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（2）企業(yè)所得稅稅款；（可抵扣的增值稅也不得稅前扣除）
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（當年不得扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)扣除）
（6）贊助支出；（指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）
（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（指企業(yè)未經(jīng)國務院財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金）
（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；
（9）與取得收入無關的其他支出。