【2020考季】2019年度某企業(yè)資產(chǎn)總額2000萬元，從業(yè)人數(shù)100人，主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，相關(guān)成本費(fèi)用800萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個(gè)條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=[100×25%+（1000-800-100）×50%]×20%=15（萬元）。
稅率
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第五章 所得稅制度
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2020年考試教材第127頁
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