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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲公司是一家境內(nèi)居民企業(yè),2020年8月轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司股權(quán)(持有乙公司30%的股份),該股權(quán)購置成本20萬元,轉(zhuǎn)讓價格50萬元,轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效,但尚未完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時,乙公司股東留存收益是10萬元,則甲公司此業(yè)務(wù)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額是( ?。┤f元。

A
0
B
50
C
30
D
27

正確答案:

A  

試題解析

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。本題中,該業(yè)務(wù)尚未完成股權(quán)變更手續(xù),所以暫不確認應(yīng)納稅所得額。

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